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開公司不盈利可以零申報不交稅嗎?

時間:2020-11-21 14:21 瀏覽:

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作者:? 昆明財稅服務平臺

中國目前的稅有18種。不只是包括與企業盈利狀況關系最密切的企業所得稅,還包括增值稅、消費稅等,與企業是否盈利關系沒有那么密切的其他稅費。

同時,企業即使在會計核算上不盈利,也有可能需要繳納企業所得稅,這是因為稅會差異的客觀存在。

而在稅務上做零申報,一般意味著沒有發生任何收入,只要發生了收入的時候就不能零申報。企業不盈利不等于零申報。


在什么情況下意味著企業不盈利?

企業是否盈利,應該從會計上來進行理解。通俗的說,不盈利就是企業經過一段時間的生產經營之后,收入小于等于成本費用,也就是虧損或者零利潤。

那么企業的利潤是如何計算出來的呢?根據一個最基本的利潤計算公式:

利潤=收入-成本-稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務費用-資產減值損失±公允價值變動損益±投資收益±資產處置損益+其他收益

當利潤≤0時,意味著企業不盈利。

在企業應當繳納的各種稅費當中,企業所得稅是以會計利潤為基礎來進行計算的;房產稅,印花稅,消費稅等直接計入稅金及附加或者管理費用,本身就是作為核算會計利潤時的成本費用。

所以從會計利潤的計算公式也可以推算出,就算企業不盈利,也很有可能需要交稅。

再來從各個稅種單獨進行談談。

不盈利,有可能也需要交納企業所得稅。

企業所得稅是與企業盈利狀況密切相關的稅種。在一般情況下,企業虧損了,很有可能是不需要交納企業所得稅的,但是也有例外情況。

如果存在重大的納稅調整事項,可能存在這種情況:會計利潤是負的,但是稅收口徑上的利潤是正的,也就是應納稅所得額大于0。

舉例:

某化工企業,全年會計利潤為-20萬,其中一筆營業外支出為環保罰款50萬元。

根據企業所得稅法有關政策的規定,行政處罰不允許稅前扣除,應當對該筆營業外支出進行納稅調增,調整后企業當年應納稅所得額為30萬元。假如符合小型微利企業的其他條件,當年應納企業所得稅為30萬×5%=1.5萬元。


企業不盈利,也需要交納增值稅,消費稅,附加稅費,印花稅等其他各種稅費。

企業是否盈利,一般要在一個生產經營期結束以后才能得出結論。而計算這個結果的前提條件就是把各種稅費作為成本費用進行計算。所以說企業不盈利,完全有可能交稅。

除了企業所得稅之外,企業應當交納的稅費還有很多,而這些稅費一般都與企業的生產經營活動是密切相關的,不管企業是否盈利,都需要繳納。

一、增值稅。采用一般計稅方法的納稅人,只要當期銷項稅額大于當期進項稅額,就需要繳納增值稅,并不會考慮是否盈利的狀況;采用簡易計稅辦法的納稅人,是否繳納增值稅更加與是否盈利一點關系都沒有。

二、消費稅。消費稅是針對特殊生產經營行為的納稅人征收的一種稅。例如生產卷煙、白酒的納稅人就需要繳納消費稅。

只要發生消費者應稅行為,就要交納消費稅,根本不考慮是否盈利。

三、印花稅。印花稅是針對發生書立合同行為的納稅人征收的,只要發生了印花稅的應稅行為,就要交納印花稅。所以印花稅交不交與企業是否盈利也沒有關系。

還有其他稅種,例如房產稅,城鎮土地使用稅,耕地占用稅,資源稅是否繳納,都與企業是否盈利沒有直接關系。

總結

一家企業只要發生了生產經營行為,他所交納的稅種就不只有企業所得稅一種,還包括其他很多的稅種。

而企業是否交稅與有沒有盈利并沒有直接的關系,即使是虧損了,很多稅種也是逃不掉的。

一句話,企業虧損了,有些稅是不用交的,有些稅該交還得交。

但是如果說企業沒有發生任何收入,基本上是不用交稅的,也可以零申報。

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